Czym jest i jak działa mikrorachunek podatkowy?
Mikrorachunek podatkowy został wprowadzony w celu ułatwienia procesu dokonywania płatności podatkowych zarówno dla jednostek prywatnych, jak i firm. Chociaż dla przedsiębiorstw jest to szczególnie korzystne narzędzie, które eliminuje potrzebę zapamiętywania różnych numerów rachunków dla opłat VAT, PIT i innych podatków. Oto, co jeszcze warto wiedzieć o mikrorachunkach podatkowych.
Z tego artykułu dowiesz się:
Od 1 stycznia 2020 roku weszły w życie Indywidualne Rachunki Podatkowe (IRP), znane również jako mikrorachunki podatkowe, mające na celu ułatwienie procedur podatkowych dla podatników oraz urzędów skarbowych.
W roku 2022 nastąpiło rozszerzenie oferty produktów i opłat, co dodatkowo potęguje znaczenie IRP.
Co to jest mikrorachunek podatkowy?
Zanim przejdziemy do wyjaśnienia, co obejmuje mikrorachunek i jakie ma zastosowanie, skoncentrujmy się na zrozumieniu, czym jest mikrorachunek podatkowy.
Mikrorachunek podatkowy to indywidualne konto bankowe, umożliwiające opłacanie PIT, CIT oraz VAT (z wyłączeniem karty podatkowej, VAT-14 i VAT w imporcie). To uproszczenie przygotowane przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową, dostępne dla każdego podatnika.
Mikrorachunki można porównać do rachunków używanych do spłaty rat kredytów hipotecznych czy gotówkowych. Rachunki te działają jednokierunkowo, umożliwiając ci opłacanie zobowiązań (w tym również zaległości podatkowych) wobec urzędu skarbowego, ale ewentualną nadpłatę podatku otrzymasz na swoje standardowe konto bankowe. Nie musisz się zatem martwić o to, jak uzyskać dostęp do rachunku, aby odebrać swoje środki.
To może Cię zainteresować: Jak podpisać dokumenty profilem zaufanym ePUAP?
Jak wygenerować mikrorachunek podatkowy?
Jeśli już znasz definicję IRP, zastanówmy się teraz, w jaki sposób utworzyć mikrorachunek podatkowy, a dokładniej, jak go wygenerować. Ogólnie rzecz biorąc, masz dwie opcje.
Możesz udać się osobiście do urzędu skarbowego lub skorzystać z opcji elektronicznej. Ten drugi sposób jest zdecydowanie wygodniejszy i prostszy. Numer Twojego mikrorachunku podatkowego możesz sprawdzić za pomocą wyszukiwarki dostępnej na stronie internetowej podatki.gov.pl.
Aby skorzystać z generatora mikrorachunków podatkowych, wystarczy wpisać swój numer:
- PESEL — jeśli jesteś osobą fizyczną i nie prowadzisz działalności gospodarczej lub nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT,
- NIP — jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, jesteś podatnikiem VAT lub płacisz podatki/składki na ubezpieczenie społeczne.
Z czego składa się mikrorachunek podatkowy?
Każdy numer mikrorachunku składa się z 26 znaków i inicjowany jest od sumy kontrolnej.
Przykładowo, dla osoby z numerem PESEL: XXXXXXXXXXX, numer rachunku będzie wyglądał następująco: LK 1010 0071 2221 XXXX XXXX XXX0, gdzie:
- LK to suma kontrolna,
- 1010 0071 to stała wartość dla każdego rachunku, będąca numerem rozliczeniowym w NBP,
- 222 to numer uzupełniający w NBP,
- 1 oznacza, że numer PESEL został użyty (jeśli użyjesz NIP, liczba ta zmieni się na 2).
Kliknij i sprawdź: Dlaczego i za co płacimy podatki? Po co ciąży na nas obowiązek podatkowy?
Pamiętaj, aby numer rachunku generować tylko przez oficjalną stroną rządową albo w urzędzie skarbowym.
Kto może założyć mikrorachunek podatkowy?
Mikrorachunek jest dostępny dla każdego podatnika, niezależnie od tego, czy prowadzi działalność gospodarczą czy pracuje na etacie.
Aby sprawdzić swój indywidualny mikrorachunek podatkowy, wystarczy odwiedzić stronę podatki.gov.pl i skorzystać z tamtejszego generatora mikrorachunku podatkowego. Proces ten zajmuje tylko kilka sekund i może być wykonywany w dowolnym momencie. Alternatywnie, numer rachunku można uzyskać również w urzędzie skarbowym, jednakże ten sposób jest zazwyczaj bardziej czasochłonny.
Niektóre banki oferują przekierowanie do strony rządowej w ramach swojej platformy bankowości elektronicznej, co umożliwia jeszcze łatwiejsze i szybsze wygenerowanie mikrorachunku.
Czy to oznacza, że posiadanie mikrorachunku podatkowego jest obowiązkowe? Tak, każdy podatnik rozliczający PIT, CIT i VAT musi go posiadać. Tradycyjne rachunki urzędów skarbowych przestały być aktywne od 31 grudnia 2019 roku.
Nie przegap: Pełna cyfryzacja finansów MŚP przechodzi z marzeń do rzeczywistości
Które podatki należy wpłacać na mikrorachunek?
Niedawno mikrorachunek obejmował jedynie płatności związane z podatkami PIT, CIT i VAT, z pewnymi wyjątkami. IRP nie obejmował karty podatkowej, VAT-14 ani VAT w imporcie. Ostatnio jednak lista zobowiązań została rozszerzona o nowe elementy, takie jak danina solidarnościowa i podatek cukrowy.
W przypadku błędnej wpłaty podatku na niewłaściwy rachunek, konieczne jest skontaktowanie się z właściwym urzędem skarbowym.
Poniżej znajduje się lista podatków, które można opłacać na mikrorachunku:
- CIT,
- PIT,
- VAT,
- danina solidarnościowa,
- opłata od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml,
- opłata cukrowa,
- opłata za usługę będącą reklamą produktów alkoholowych,
- podatek od sprzedaży detalicznej.
Których podatków nie obejmuje mikrorachunek?
Inne obowiązkowe opłaty, takie jak akcyza czy PCC, wymagają korzystania z tych samych rachunków urzędu skarbowego, które były używane dotychczas.
Warto wiedzieć: Wezwanie do zapłaty. Jak napisać i co robić, gdy je otrzymamy?
Jak zapłacić na mikrorachunek przelewem? Krok po kroku
Jeśli konieczne jest uregulowanie podatku, istnieje możliwość dokonania tego na kilka sposobów, na przykład gotówką w kasie urzędu lub placówce pocztowej, poprzez wystawienie dyspozycji przelewu na dedykowany mikrorachunek podatkowy. Jak poprawnie wypełnić taką instrukcję przelewu na mikrorachunek? Należy podać niezbędne informacje, takie jak:
- numer mikrorachunku,
- kwota niedopłaty podatku,
- dane identyfikacyjne podatnika,
- okres rozliczeniowy,
- symbol formularza (np. PIT-36).
Alternatywną opcją jest dokonanie przelewu na mikrorachunek podatkowy. Bezgotówkowe przekazanie środków można zrealizować za pomocą polecenia przelewu.
Jak zrobić przelew na mikrorachunek podatkowy?
Zaloguj się do platformy bankowości elektronicznej. Następnie, wybierz opcję „przelew bankowy”. Podaj niezbędne informacje, takie jak numer mikrorachunku podatkowego, kwota do uregulowania, okres i symbol formularza (np. PIT-37). Potwierdź transakcję przy użyciu wybranej metody weryfikacji. Niezależnie od tego, czy wybierzesz bezgotówkową, czy gotówkową formę uregulowania podatku, ważne jest, aby precyzyjnie oznaczyć cel płatności na mikrorachunek podatkowy. W tytule przelewu powinien znaleźć się identyfikator rodzaju podatku lub opłaty.
Mikrorachunek bankowy – najczęściej zadawane pytania
FAQ dotyczące Mikrorachunku Bankowego
1. Co zrobić, jeśli nie mam NIP-u ani PESEL-u?
Jeśli nie posiadasz jeszcze identyfikatora podatkowego, możesz dokonać przelewu na rachunek urzędu skarbowego z wykazu Krajowej Administracji Skarbowej. Numer znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów, a w tytule przelewu podaj numer dowodu osobistego lub paszportu dla identyfikacji.
2. Czy nadal można opłacać należności podatkowe przelewem internetowym?
Tak, przelewy są realizowane w systemie Elixir, co eliminuje konieczność osobistego wpłacania środków w urzędzie skarbowym.
3. Co zrobić, jeśli pracuję na umowę o pracę i prowadzę własną działalność?
W takim przypadku zostaną utworzone dwa mikrorachunki. Należności z umowy o pracę regulujesz na rachunek z numerem PESEL, a związane z działalnością gospodarczą na rachunek z numerem NIP.
4. Co zrobić, jeśli zapłaciłem podatek na nieprawidłowy rachunek?
Przejdź do urzędu skarbowego z potwierdzeniem przelewu i wyjaśnij sytuację.
5. Gdzie wpłacać podatek osoby mającej spółki?
Podatek dochodowy każdy wspólnik opłaca na swój mikrorachunek, natomiast VAT płatny jest na mikrorachunek spółki.
6. Czy można zapłacić podatek za inną osobę na jej mikrorachunek?
Tak, ale tylko w określonych sytuacjach, np. za małżonka, zstępnych, itp., o ile kwota nie przekracza 1 tys. zł, a dowód zapłaty jest jasny.
7. Czy na mikrorachunek otrzymam zwrotu podatku?
Nie, mikrorachunek działa jednokierunkowo, więc zwrot podatku otrzymasz na swoje indywidualne konto podane w formularzu.
Przeczytaj także:
Podatek Belki. Ile wynosi i jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych?